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给个人养老金税惠算算账

2023-01-17 10:58:19来源:人民日报海外版 编辑:汪文正 点击量:4634

目前,纳税人已可填报个人养老金扣除信息——

给个人养老金税惠算算账

2023年个人所得税专项附加扣除信息填报开始了!不少人发现,除了和往年一样填报专项附加扣除之外,“个人所得税”APP增加了“个人养老金扣除信息管理”功能,纳税人导入个人养老金扣除信息,就可在个税预扣预缴或汇算清缴阶段进行税前扣除。

开通个人养老金账户并进行缴存、投资、领取等,能省多少税?我们一起算算这笔账。

缴存当年抵扣个税基数,每年最高12000元

个人养老金制度是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。这种“政府政策支持”,很大程度体现在税收优惠政策上。

中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文表示,税收优惠政策是第三支柱个人养老金计划发展的第一动力,在个人养老金的个税递延模式下,“国家让渡了当期税收收入,将个税征收推迟到几十年之后账户持有人退休时再补缴,目的是激励国民建立个人养老金。”

税惠支持首先体现在缴存阶段。财政部、国家税务总局明确,个人所得税政策对个人养老金实施递延纳税优惠,在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照每年12000元的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除。

中国养老金融50人论坛副秘书长孙博分析,针对缴存个人养老金实施的个人所得税优惠支持政策,“可以理解为在赡养老人等个税专项附加扣除外,增加了个人养老金扣除项,额度是每年12000元。只不过,这项扣除资金必须进入专门的账户进行养老投资,直到退休才能领取。”

在北京市一家国企工作的方琳年收入30余万元,对比是否参加个人养老金的两种个税缴纳情况,她算了一笔账:“按照年薪30万元计算,不算专项附加扣除,扣除6万元起征点、6万元社保公积金,缴税基数就是18万元,乘以20%的适用税率,再减去速算扣除数16920元,我全年应缴个税19080元。”

方琳发现,如果自己每月缴存1000元个人养老金、用足每年12000元限额,基数在进行税前扣除后就降至16.8万元,这时全年应缴纳个税为16680元,“算下来,如果顶格缴费参与个人养老金,我每年就可节税2400元,这还仅仅是缴存环节的优惠,没有算上投资和领取环节。”方琳说。

这一水平不是在缴存环节享受税惠的“天花板”。据了解,居民参与个人养老金,最高每年可节税5400元。专家分析,相关税收优惠政策对于中高收入人群吸引力较大。按照中国现行的个人所得税制,计算应纳税额时采取七级超额累进税率,居民收入越高,参与个人养老金节税的效果就越好:例如,当居民适用最高一级个税税率即45%时,税前在综合所得扣除12000元后,应纳税额比不参与个人养老金的情形减省5400元。

领取时缴税税率较低,单独按3%计征

递延征税模式下,缴费和收益环节暂不征收个人所得税,将纳税义务递延至养老金实际领取环节,降低投保人当期税务负担。

在领取环节,税收优惠力度也不小。财政部、税务总局明确,个人领取的个人养老金不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

这个“3%”是什么水平?对比个人税收递延型商业养老保险试点时的老政策看,此前对个人领取商业养老金征税,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个税,最终领取环节的实际税负为7.5%。北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红认为,将领取个人养老金收入的实际税负由7.5%降为3%,以“真金白银”提高了群众的受惠程度。

虽然3%的税率不高,但不少居民有疑问:个人养老金在缴存环节享受了税收优惠,但领取时还要缴税,这样“一来一回”还划算吗?

专家指出,领取时税率定在3%,提高了个人养老金对月收入在5000元至8000元(即年收入介于60000元至96000元)之间人群的吸引力。

据了解,全年综合所得略高于60000元起征点的人群,缴纳个税适用税率为3%,与个人养老金领取时税率相等。业内人士分析,这部分人群将当期部分收入放入个人养老金账户,未来领取时按3%的税率递延纳税,仅从税负上看属于“不赚不赔”,但综合考虑到投资收益等因素,仍然值得参与。

“当期个税税率为3%的人,参加与不参加个人养老金的税收效果是一样的。但个人养老金可投的专属养老金融产品具有费率优惠,参加仍有好处。比如个人养老金可投的公募基金,管理费和托管费直接打了五折,且不收销售服务费、豁免申购费和部分赎回费。”孙博说。

同时,对于月收入高于8000元(年收入高于96000元)的人群而言,参加个人养老金、享受税收优惠则是“稳赚不赔”。

30岁的余海波参加工作5年,每年到手收入10万余元。“年轻人刚性支出比较多,收入勉强够花,原本没想参加‘第三支柱’养老保险。但仔细看了手机银行的产品介绍,还是决定参与,即使不顶格交,也算个人理财的一步闲棋。”

余海波介绍,自己的收入水平适用个税税率为10%,“我准备第一年往个人养老金账户放够12000元,退休领取时,即使要做递延纳税,10%与3%之间也有7个百分点的税率差,我仍可节税840元。假如我每年都能顶格放12000元,连续缴存30年,就能享受25200元的税收惠差。此外,我还能从个人养老金账户的理财产品中获取长期投资收益,这个年化收益率很可能也比3%高,即使考虑通胀也不亏。”

不过,有专家指出,参加个人养老金享受税惠并非对所有人群都划算。由于个人养老金在领取时不并入综合所得、单独按3%的税率计税,也就不受个税起征点影响。对全年综合所得低于个税起征点的居民而言,目前并不适合投资个人养老金。

启动首月超1000万人开户,税惠政策“磁力”强

在个人养老金快速“铺开”过程中,税收优惠向不同年龄段和收入水平的人群释放了强劲“磁力”。

年过五旬的上海市民沈桐收入较高,第一时间开通了账户。沈桐发现,顶格缴纳个人养老金后,仅缴存阶段就能享受每年4000余元的节税,“领取时个税税率3%,等同于现行超额累进税制下最低一档税率,同样很划算。”

据了解,个人养老金制度已在全国36个先行城市(地区)实施,凡是在先行城市建立基本养老保险关系的劳动者,都可以参加个人养老金制度。人社部发布的数据显示,个人养老金去年11月25日启动实施后第一个月,就迎来超1000万人开通账户,开端总体良好。

“通过实施个税优惠政策,引导和鼓励居民参与其中,有利于提高居民的自我保障意识,也有利于发展养老保险第三支柱,推动建设多层次、多支柱养老保险体系。”李旭红说。

截至去年底,包括国有银行、股份制银行和城商行在内的23家银行已开通个人养老金业务。记者发现,相关银行大多已在手机银行APP详细介绍了个人养老金相关税惠政策,用户在线上完成开户后即可购买相关理财产品。

不少银行结合税惠支持等配套政策,为客户提供针对性服务。

宁波银行有关负责人介绍,作为可开办个人养老金业务的5家城商行之一,宁波银行将以家庭为单位向客户提供养老规划服务,并为企业单位规划渠道专案,结合个人养老金政策,为渠道客户提供综合服务方案。

总体看,税收优惠体现在个人养老金缴存、投资、领取的全过程中。

“在现行制度设计下,税惠政策不仅体现在缴存、领取这两个环节,在投资环节也有体现。”沈桐分析,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税,对有能力、有意愿进行长期投资的人很具吸引力,“封闭管理、灵活缴存,没有当期压力。本金加上投资收益,积少成多,能够为老年生活增加不少保障。参加工作年头久的,现在开户也不迟!”

如果在个人养老金缴存金额较少、投资收益很高,是否会出现领取时税负增加的情况?

孙博表示,测算表明不存在此类情况,“若个人所得税当期缴纳而非递延纳税,看似只对本金征税,但纳税部分本可产生同样高的收益,因此当期缴税实际上暗含了对未来收益预征税。”(记者 汪文正)



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责任编辑:赵亚宣

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